Nonstatutory الأسهم ، خيارات amt

مسار الخيار الأسهم إلى الثروات - الجزء 2 هذا العمود، في شكل مختلف قليلا، ظهرت أصلا في صحيفة سان فرانسيسكو إكسامينر، 31 يناير 1999 حقوق الطبع والنشر 1999 روبرت L. سومرس، جميع الحقوق محفوظة. إنترودكتيون الضرائب على خيارات الأسهم القانونية وغير النظامية، كل استحقاقات الموظفين الحديثة، يمكن أن يكون مربكا. راجع العمود الأخير للحصول على تفاصيل حول خيارات الأسهم غير القانونية. وكان آخر مثال على العمود 146 يتضمن جو كوبال، وهو مهندس كمبيوتر ذهب للعمل من أجل بدء العمل في الأول من يناير / كانون الثاني 1994. وفي كل سنة (12 شهرا)، كان جو سيحصل على خيار لشراء 50،000 سهم من شركة ستارت-أوب، (1.01) للسهم الواحد. وينتهي كل خيار بعد عشر سنوات. وبلغت قيمة الأسهم الحالية للشركة عشرة سنتات (10) سهم، ولكنها لم يتم تداولها علنا. ولم يكن أمام الخيارات أي قيود أخرى. بعد ثلاث سنوات من بدء العمل، اشترى الجمهور البدء في 20share. وتتلقى الخيارات القانونية (التي يحكمها قانون الإيرادات الداخلية) معاملة ضريبية مواتية. خطة خيار الأسهم القانونية هي إما خيار حافز الأسهم (كوتيسوكوت) أو خيار الممنوحة بموجب خطة شراء أسهم الشركة. مع أي من الخطة، وعموما، لا يعاني الموظف أي عواقب ضريبية، إما عند استلام أو ممارسة، وصاحب العمل لا يحصل على خصم. إذا تم ممارسة الخيار ويتم الاحتفاظ بالسهم المستلم لمدة 12 شهرا أو أكثر قبل بيعه، يكون للموظف عادة مكاسب رأسمالية طويلة الأجل (لتغ) ويتم فرض ضريبة عليه بحد أقصى 20 فيدرالي. غير أنه يجوز، بموجب خطة شراء الأسهم، فرض ضريبة على جزء من الكسب كدخل عادي. ملاحظة: الضرائب كاليفورنيا لغغ كإيرادات عادية. خيارات الأسهم الحافزة تمنح إسو من قبل شركة (أو الشركة الأم أو الشركة التابعة) للفرد فيما يتعلق بالتوظيف. لا يمكن أن يكون سعر الخيار أقل من فمف من الأسهم المختارة في الوقت الذي يتم استلام إسو ويجب أن يكون إكسرسيسابل في غضون 10 سنوات من استلام. كما لا يمكن للموظف أن يمتلك أكثر من 10 من جميع فئات الأسهم، عن طريق التصويت أو القيمة، للشركة أو الشركات الأم والشركات التابعة لها. وبمجرد ممارسة المنظمة الدولية للتوحيد القياسي (إسو)، يخضع الموظف للضريبة بسعر لسغت على الأسهم، شريطة ألا يبيع السهم لمدة (1) سنتين على الأقل بعد منح الخيار و (2) سنة واحدة بعد ممارسة الخيار. ويتم التنازل عن هذه الشروط في حالة وفاة الموظف. أيضا، فإن فمف من الأسهم تخضع ل إسو ممارسة لا يمكن أن يتجاوز 100،000 في أي سنة تقويمية واحدة. يجب أن يبقى الموظف مستخدما من قبل صاحب العمل (الشركة الأم أو الشركة التابعة) من وقت منح الخيار حتى ثلاثة أشهر على الأقل قبل التمرين. أيضا، الموظف لديه ما يصل إلى ثلاثة أشهر بعد إنهاء العمل لممارسة إسو. وبالنسبة للموظفين المعوقين، تمتد فترة ما بعد انتهاء الخدمة إلى 12 شهرا وتلغى تماما عند الوفاة. ويؤدي عدم الوفاء بمتطلبات الاحتفاظ هذه إلى فرض ضريبة على الدخل كدخل عادي يحدد في الوقت الذي يمارس فيه الخيار. وعادة ما يكون الربح هو قيمة السهم في تاريخ التمرين مطروحا منه سعر الخيار. يحق للشركة الحصول على خصم في الوقت الذي يعترف فيه الموظف بالدخل من التصرف السابق لأوانه. إذا حصل جو على إسو، فإنه سيحتاج إلى الانتظار حتى التواريخ التالية لتلقي العلاج لتسغ: تاريخ إسو تلقى على سبيل المثال، إذا باع جو كل مخزونه للجمهور في 2 يناير 1997 ل 20 شير (على افتراض أنه مارس خيارات الأسهم له على إيصال). (146،000) و 100،000 سهم (2،000،000) سيتم احتسابها كدخل عادي. خطط شراء الأسهم في ظل هذه الخطط، إذا كان سعر الخيار لا يقل عن 85 من فمف الأسهم 146 عند الحصول عليها (في المنحة) أو في وقت التمرين، ثم، بشكل عام، والفرق بين سعر الخيار و فمف من الأسهم في وقت منح المنحة تخضع للضريبة كدخل عادي. على سبيل المثال، لنفترض أن جو اكتسب خيارات لشراء الأسهم المبتدئة 146 بقيمة 10share ل 8.50 شير. إذا مارس خياره ثم باع السهم بعد 12 شهرا على الأقل (وبعد 24 شهرا على الأقل من المنح) ل 25 شير، فإن 1.50 شير سوف تخضع للضريبة كدخل عادي والباقي (15 شير) سيكون مكاسب رأسمالية. يجب أن يمارس الخيار في غضون 27 شهرا من المنحة. يتم تمديد هذه الفترة إلى خمس سنوات إذا كان سعر الخيار هو 85 على الأقل من فمف الأسهم 146 عندما يمارس الخيار فعلا. أيضا، لا يجوز للموظف الحصول على خيارات لأكثر من 25،000 من الأسهم سنويا، وتحسب عند تلقي الخيار. لا يمكن للموظف امتلاك أكثر من 5 من جميع فئات الأسهم، عن طريق التصويت أو القيمة، للشركة، أو الشركات الأم والشركات التابعة لها. هناك متطلبات قانونية أخرى مماثلة لتلك التي من ISO146s. البديل الحد الأدنى للضريبة عندما يتم ممارسة إسو، فإن كوسبريدكوت (الفرق بين قيمة الأسهم وسعر الخيار) هو كوتادجوستنتكوت إيجابي تحت قواعد الحد الأدنى البديلة (كوتامتكوت). في حالة الجوز، قيمة الأسهم المبتدئة على سعر الخيار، 4،500، هو تعديل إيجابي تحت قواعد أمت. وعموما، فإن انتشار هذا صغير لا يؤدي أمت. ومع ذلك، إذا كان المخزون المبتدأ يتزايد في القيمة، يجب على جو النظر في ممارسة خيارات أسهمه في أقرب وقت ممكن. طريقة قصيرة لتجنب أمت ملاحظة: استخدام النموذج 1040 (الضريبة العادية) والنموذج 6351 (ضريبة الحد الأدنى البديلة) لإجراء هذا الحساب. حدد الضريبة العادية (تفترض 20000) والحد الأدنى للضريبة البديلة (افترض 15،000). طرح الفرق (5000) ثم تقسيم 5000 من قبل معدل الضريبة أمت من 26 (19،230). تقسيم 19،230 من انتشار (افترض 10) 1،932 سهم يمكن أن تمارس دون إطلاق أمت. الضرائب العادية (الاستمارة 1040) الاستنتاج خيارات الأسهم هي حوافز قوية ذات فوائد ضخمة محتملة، بشرط أن يفهم الموظف كيف تعمل خطة الشركة الخاصة به والعواقب الضريبية. وبالنسبة للمشاريع المبتدئة، فإن خيار الأسهم غير القانوني مع الاستحقاق الفوري، هو على الأرجح أفضل بديل. تأكد من ممارسة الخيار مرة واحدة يصبح انتشار الخاضعة للضريبة لك. للحصول على الحد الأقصى من مكاسب رأس المال مع معدل الضريبة المواتية، يجب أن تحتفظ الأسهم 12 شهرا على الأقل. وخطط خيارات الأسهم النظامية لها مزايا أيضا. لا یوجد عنصر ضریبة دخل عادیة عند استلامھا أو ممارستھا، وقد یقدم بيع الأوراق المالیة اللاحق علاجا میزا ل لتغ. مع إسو، وحساب بعناية عواقب أمت. ملاحظة: المعلومات الواردة في هذا الموقع هي لأغراض تعليمية فقط وليس المقصود لأي شخص معين أو ظرف معين. يجب دائما استشارة أخصائي الضرائب المختص قبل استخدام أي من المعلومات الواردة في هذا الموقع. إذا كنت تتلقى خيارا لشراء الأسهم كدفع مقابل الخدمات الخاصة بك، قد يكون لديك دخل عندما تتلقى الخيار، عند ممارسة الخيار، أو عند التخلص من الخيار أو الأسهم المستلمة عند ممارسة الخيار. هناك نوعان من خيارات الأسهم: الخيارات الممنوحة بموجب خطة شراء الأسهم للموظفين أو خطة خيار خيار الحوافز (إسو) هي خيارات الأسهم القانونية. خيارات الأسهم التي يتم منحها لا بموجب خطة شراء أسهم الموظفين ولا خطة إسو هي خيارات الأسهم غير النظامية. راجع المنشور 525. الدخل الخاضع للضريبة وغير الخاضع للضريبة. للحصول على المساعدة في تحديد ما إذا كنت قد منحت خيارا قانونيا أو غير الأسهم الأسهم. خيارات الأسهم النظامية إذا كان صاحب العمل يمنحك خيارا قانونيا للأوراق المالية، فإنك لا تضمن عموما أي مبلغ في إجمالي الدخل الخاص بك عندما تتلقى أو تمارس الخيار. ومع ذلك، قد تخضع لضريبة دنيا بديلة في السنة التي تمارس فيها إسو. لمزيد من المعلومات، راجع تعليمات النموذج 6251. لديك دخل خاضع للضريبة أو خسارة قابلة للخصم عند بيع الأسهم التي اشتريتها من خلال ممارسة الخيار. عادة ما تعامل هذا المبلغ كأرباح أو خسائر رأسمالية. ومع ذلك، إذا كنت لا تلبي متطلبات فترة عقد خاصة، سيكون لديك لعلاج الدخل من بيع والدخل العادي. تضاف هذه المبالغ التي تعامل كأجور، على أساس المخزون في تحديد الربح أو الخسارة من التصرف في المخزون. يرجى الرجوع إلى المنشور 525 للحصول على تفاصيل محددة عن نوع خيار األسهم، باإلضافة إلى القواعد التي يتم فيها اإلبالغ عن الدخل وكيفية بيان الدخل ألغراض ضريبة الدخل. خیارات مخزون الحوافز - بعد ممارسة إسو، یجب أن تتلقی من رب عملك نموذج 3921 (بدف)، ممارسة خیار التحفیز بموجب المادة 422 (ب). وسوف يقدم هذا النموذج تقريرا عن التواريخ والقيم الهامة اللازمة لتحديد المبلغ الصحيح لرأس المال والدخل العادي (إن أمكن) ليتم الإبلاغ عنه عند عودتك. خطة شراء الأسهم للموظفين - بعد أول عملية نقل أو بيع الأسهم المكتسبة من خلال ممارسة خيار منح بموجب خطة شراء أسهم الموظفين، يجب أن تتلقى من صاحب العمل الخاص بك نموذج 3922 (بدف)، ونقل الأسهم المكتسبة من خلال خطة شراء الأسهم الموظف تحت المادة 423 (ج). سوف يقدم هذا النموذج تقريرا عن التواريخ والقيم المهمة اللازمة لتحديد المبلغ الصحيح لرأس المال والدخل العادي الذي سيتم الإبلاغ عنه عند عودتك. خيارات الأسهم غير النظامية إذا كان صاحب العمل يمنحك خيار الأسهم غير النظامية، فإن مقدار الدخل المطلوب تضمينه والوقت اللازم لإدراجه يعتمد على ما إذا كان يمكن تحديد القيمة السوقية العادلة للخيار بسهولة. القيمة العادلة العادلة التي يتم تحديدها بسهولة - إذا كان هناك خيار يتم تداوله بشكل نشط في سوق راسخة، فيمكنك تحديد القيمة السوقية العادلة للخيار بسهولة. يرجى الرجوع إلى المنشور 525 للظروف الأخرى التي يمكنك بموجبها تحديد القيمة السوقية العادلة للخيار والقواعد لتحديد متى يجب الإبلاغ عن الدخل لخيار ذي قيمة سوقية عادلة يمكن تحديدها بسهولة. القيمة السوقية العادلة غير المصممة بسهولة - ال تتمتع معظم الخيارات غير االستراتيجية بقيمة سوقية عادلة يمكن تحديدها بسهولة. بالنسبة للخيارات غير المالية بدون قيمة سوقية عادلة يمكن تحديدها بسهولة، فإنه لا يوجد أي حدث خاضع للضريبة عند منح الخيار ولكن يجب أن تدرج في الدخل القيمة السوقية العادلة للسهم المستلم على التمارين، ناقصا المبلغ المدفوع، عند ممارسة الخيار. لديك دخل خاضع للضريبة أو خسارة قابلة للخصم عند بيع الأسهم التي تلقيتها من خلال ممارسة الخيار. عادة ما تعامل هذا المبلغ كأرباح أو خسائر رأسمالية. للحصول على معلومات محددة ومتطلبات إعداد التقارير، يرجى الرجوع إلى المنشور 525. آخر مراجعة أو تحديث: 17 فبراير 2017 الصفحة الرئيسية 187 المادة 187 خيارات الأسهم وخيارات الحد الأدنى البديلة للحوافز (أمت) يمكن أن تكون خيارات الأسهم الحافزة (إيسوس) وسيلة جذابة لمكافأة الموظفين و ومقدمي الخدمات الآخرين. على عكس الخيارات غير المؤهلة (نسو)، حيث يتم فرض ضريبة على الخيار على ممارسة في معدلات ضريبة الدخل العادية، حتى لو لم يتم بيع الأسهم حتى الآن، إسو، إذا كانت تستوفي الشروط، تسمح أصحابها بعدم دفع الضرائب حتى يتم بيع الأسهم ثم دفع ضريبة الأرباح الرأسمالية على الفرق بين سعر المنحة وسعر البيع. ولكن إسو تخضع أيضا للحد الأدنى البديل للضريبة (أمت)، وهي طريقة بديلة لحساب الضرائب التي يجب أن يستخدمها بعض المودعين. ويمكن أن ينتهي الأمر في نهاية المطاف بفرض ضرائب على حامل إسو على الانتشار المحقق على التمارين الرياضية على الرغم من المعاملة المواتية عادة لهذه الجوائز. القواعد الأساسية لل إسو أولا، من الضروري أن نفهم أن هناك نوعين من خيارات الأسهم، خيارات غير المؤهلين وخيارات الأسهم حافز. مع أي نوع من الخيار، يحصل الموظف الحق في شراء الأسهم بسعر ثابت اليوم لعدد محدد من السنوات في المستقبل، وعادة 10. عندما يختار الموظفون لشراء أسهم، ويقال لهم لممارسة الخيار. لذلك قد يكون للموظف الحق في شراء 100 سهم من الأسهم بسعر 10 للسهم لمدة 10 سنوات. بعد سبع سنوات، على سبيل المثال، قد يكون السهم في 30، ويمكن للموظف شراء 30 سهم لمدة 10. إذا كان الخيار هو مكتب الإحصاء الوطني، فإن الموظف يدفع على الفور ضريبة على الفرق 20 (يسمى انتشار) في ضريبة الدخل العادية معدلات. تحصل الشركة على خصم الضرائب المقابلة. وهذا ما إذا كان الموظف يحتفظ بالأسهم أو يبيعها. مع إسو، لا يدفع الموظف أي ضريبة على التمارين الرياضية، ولا تحصل الشركة على خصم. بدلا من ذلك، إذا كان الموظف يحمل الأسهم لمدة سنتين بعد المنحة وبعد سنة واحدة من التمرين، يدفع الموظف ضريبة الأرباح الرأسمالية فقط على الفرق النهائي بين الممارسة وسعر البيع. إذا لم يتم استيفاء هذه الشروط، ثم يتم فرض ضريبة على الخيارات كخيار غير مؤهل. وبالنسبة للموظفين ذوي الدخل المرتفع، فإن الفرق الضريبي بين المنظمة الدولية للتوحيد القياسي (إسو) ومكتب الإحصاء الوطني (نسو) يمكن أن يكون 19.6 على المستوى الاتحادي وحده، بالإضافة إلى أن الموظف لديه ميزة تأجيل الضريبة حتى يتم بيع الأسهم. هناك متطلبات أخرى إسو كذلك، كما هو مفصل في هذه المقالة على موقعنا. ولكن إسو لديها عيب كبير للموظف. ويخضع الفرق بين سعر الشراء والمنحة إلى سعر الصرف. وقد سن قانون منع الاتجار بالأشخاص لمنع دافعي الضرائب ذوي الدخل المرتفع من دفع ضرائب قليلة جدا لأنهم استطاعوا اتخاذ مجموعة متنوعة من التخفيضات الضريبية أو الاستبعادات (مثل انتشار ممارسة الأيزو). وهو يقتضي أن يحسب دافعو الضرائب الذين قد يخضعون للضريبة ما يدينون به بطريقتين. أولا، معرفة مقدار الضرائب التي ستدين بها باستخدام القواعد الضريبية العادية. ثم يضيفون إلى دخلهم الخاضع للضريبة بعض الاستقطاعات والاستثناءات التي أخذوها عند تحديد ضرائبهم العادية، وباستخدام هذا العدد الأعلى الآن، يحسب أمت. هذه الإضافات تسمى بنود التفضيل والانتشار على خيار الأسهم الحافز (ولكن ليس نسو) هو واحد من هذه البنود. وبالنسبة للدخل الخاضع للضريبة حتى 175،000 أو أقل (في عام 2013)، فإن معدل الضريبة على أمت هو 26 مقابل المبالغ فوق هذا، فإن المعدل هو 28. إذا كان أمت أعلى، ودافع الضرائب يدفع هذه الضريبة بدلا من ذلك. وأحد النقاط التي لا توضحها معظم المقالات بشأن هذه المسألة هو أنه إذا تجاوز المبلغ المدفوع بموجب نظام أمت ما كان يمكن دفعه في إطار القواعد الضريبية العادية في تلك السنة، يصبح هذا المبلغ الزائد الحد الأدنى للائتمان الضريبي (متس) الذي يمكن تطبيقه في المستقبل سنوات عندما تتجاوز الضرائب العادية مبلغ أمت. رسم بديل أدنى للضريبة يوضح الجدول أدناه، المستمد من المواد المقدمة من جانيت بيرجنهير، مدير تعليم العملاء في تشارلز شواب، حسابا أساسيا في حساب أمت: إضافة: الدخل الخاضع للضريبة العادية التخفيضات الطبية الطبية تحديد الخصومات المفصلة المتنوعة الخاضعة للخصومات الضريبية على ممتلكات ستاتلوكالريل الشخصية الإعفاءات المعتادة (78،750) لعام 2012 مشتركون 50،600 للأشخاص غير المتزوجين 39،375 للإيداع المتزوج بشكل منفصل، وهذا يقل بمقدار 25 سنت لكل دولار من أمت الدخل الخاضع للضريبة فوق 150،000 للأزواج، 112،500 ل الفردي و 75،000 للإيداع المتزوج على حدة.) الفعلي أمت الدخل الخاضع للضريبة مضاعفة: الفعلي أمت الدخل الخاضع للضريبة مرات 26 بمبلغ يصل إلى 175،000، بالإضافة إلى 28 من المبالغ على تلك الضريبة الحد الأدنى المؤقت طرح: الحد الأدنى المؤقت الضرائب - الضريبة العادية أمت إذا كانت نتيجة هذا الحساب هو أن أمت أعلى من الضريبة العادية، ثم تدفعه أمت المبلغ بالإضافة إلى الضريبة العادية. ومع ذلك، يصبح المبلغ أمت الائتمان الضريبي المحتمل الذي يمكنك طرحه من فاتورة الضرائب في المستقبل. إذا تجاوزت الضريبة العادية في العام التالي أمت الخاص بك، ثم يمكنك تطبيق الائتمان ضد الفرق. يعتمد المبلغ الذي يمكنك المطالبة به على مقدار المبلغ الإضافي الذي دفعته عن طريق دفع مبلغ أمت في العام السابق. وهذا يوفر ائتمانا يمكن استخدامه في السنوات المقبلة. إذا دفعت، على سبيل المثال، 15،000 أكثر بسبب أمت في عام 2013 مما كنت قد دفعت في حساب الضريبة العادية، يمكنك استخدام ما يصل إلى 15،000 في الائتمان في العام المقبل. المبلغ الذي ستطالب به سيكون الفرق بين المبلغ الضريبي العادي وحساب أمت. إذا كان المبلغ العادي أكبر، يمكنك المطالبة بأنه كرصيد، والمضي قدما أي الاعتمادات غير المستخدمة للسنوات المقبلة. حتى إذا كان في عام 2014، الضرائب العادية الخاصة بك هو 8000 أعلى من أمت، يمكنك المطالبة 8000 الائتمان والمضي قدما في الائتمان من 7،000 حتى استخدامه. هذا التفسير هو، بطبيعة الحال، نسخة مبسطة من مسألة محتملة معقدة. يجب على أي شخص يحتمل أن يخضع ل أمت استخدام مستشار الضرائب للتأكد من كل شيء يتم بشكل مناسب. عموما، الأشخاص الذين لديهم دخل أكثر من 75،000 سنويا هم المرشحين أمت، ولكن ليس هناك خط تقسيم مشرق. إحدى الطرق للتعامل مع فخ أمت سيكون للموظف بيع بعض الأسهم على الفور لتوليد ما يكفي من النقد لشراء الخيارات في المقام الأول. وبالتالي فإن الموظف سوف يشتري وبيع ما يكفي من الأسهم لتغطية سعر الشراء، بالإضافة إلى أي ضرائب من شأنها أن تكون مستحقة، ثم يحافظ على الأسهم المتبقية كما إسو. على سبيل المثال، قد يشتري الموظف 5000 سهم تتوفر لديه خيارات ويبقى فيها 5000 سهم. في مثالنا على الأسهم التي تبلغ قيمتها 30، بسعر ممارسة 10، وهذا من شأنه أن يولد صافي قبل الضرائب من 5000 × 20 انتشار، أو 100،000. بعد الضرائب، سيترك هذا حوالي 50،000، عد رواتب، الدولة، والضرائب الاتحادية على أعلى المستويات. في السنة التالية، يجب على الموظف دفع أمت على ما تبقى من 100000 انتشار للأسهم التي لم تباع، والتي يمكن أن تصل إلى 28،000. ولكن الموظف سوف يكون أكثر من ما يكفي من النقد تركت للتعامل مع هذا. وهناك استراتيجية جيدة أخرى تتمثل في ممارسة خيارات الحوافز في وقت مبكر من العام. وذلك لأن الموظف يمكن تجنب أمت إذا كانت الأسهم تباع قبل نهاية السنة التقويمية التي تمارس الخيارات. على سبيل المثال، افترض أن يوحنا يمارس إسو في كانون الثاني / يناير بمعدل 10 للسهم الواحد في الوقت الذي تستحق فيه الأسهم 30. لا توجد ضريبة فورية، ولكن 20 فروق تخضع ل أمت، ليتم احتسابها في السنة الضريبية التالية. يعلق جون على الأسهم، لكنه يشاهد السعر عن كثب. وبحلول كانون الأول / ديسمبر، فإنهم يستحقون فقط 17. جون هو دافعي الضرائب ذوي الدخل المرتفع. ويخبره محاسبه أن جميع الفارق العشرين سيخضع لضريبة 26 أمت، وهذا يعني أن جون سوف يدين بضريبة قدرها حوالي 5.20 للسهم الواحد. هذا هو الحصول على قريبة بشكل غير مريح من الربح 7 جون لديها الآن على أسهم. في أسوأ السيناريوهات، فإنها تنخفض إلى أقل من 10 في العام المقبل، وهذا يعني أن جون يجب أن يدفع 5.20 لكل ضريبة على الأسهم حيث فقد فعلا المال إذا مع ذلك، جون يبيع قبل 31 ديسمبر، وقال انه يمكن حماية مكاسبه. في المقابل، الجحيم تدفع ضريبة الدخل العادية على 7 انتشار. القاعدة هنا هي أن سعر البيع هو أقل من القيمة السوقية العادلة في ممارسة ولكن أكثر من سعر المنحة، ثم ضريبة الدخل العادية مستحقة على انتشار. إذا كان أعلى من القيمة السوقية العادلة (أكثر من 30 في هذا المثال)، فإن ضريبة الدخل العادية مستحقة على مقدار الفارق في الممارسة، وتستحق ضريبة الأرباح الرأسمالية قصيرة الأجل على الفرق الإضافي (المبلغ أكثر من 30 في هذا المثال). من ناحية أخرى، إذا كان في ديسمبر سعر السهم لا يزال يبدو قويا، جون يمكن أن تستمر لمدة شهر آخر والتأهل لعلاج مكاسب رأس المال. من خلال ممارسة في وقت مبكر من السنة، وقال انه قد خفضت الفترة بعد 31 ديسمبر انه يجب أن تحتفظ بالأسهم قبل اتخاذ قرار البيع. في وقت لاحق من السنة التي يمارس فيها، وزيادة خطر أن في السنة الضريبية التالية سعر السهم سوف تسقط بشكل حاد. إذا انتظر جون حتى 31 ديسمبر لبيع أسهمه، ولكن بيعها قبل فترة الاحتفاظ لمدة عام واحد هو أعلى، ثم الأمور هي قاتمة حقا. وهو لا يزال يخضع ل أمت ويجب أن تدفع ضريبة الدخل العادية على انتشار أيضا. لحسن الحظ، تقريبا في كل حالة، وهذا سيدفع ضريبة الدخل العادية فوق حساب أمت وأنه لن تضطر لدفع الضرائب مرتين. وأخيرا، إذا كان لدى جون الكثير من الخيارات غير المؤهلة المتاحة، فإنه يمكن ممارسة الكثير من تلك في السنة التي هو أيضا ممارسة إسو. سيؤدي ذلك إلى رفع مبلغ ضريبة الدخل العادية التي يدفعها ويمكن أن يدفع إجمالي فاتورة الضرائب العادية عالية بما فيه الكفاية بحيث يتجاوز حسابه في أمت. وهذا يعني أنه لن يكون لديه أمت العام المقبل لدفع. ومن الجدير بالذكر أن إسو توفر منفعة ضريبية للموظفين الذين يخططون لخطر الاستحواذ على أسهمهم. وفي بعض األحيان، ال ينجح هذا الخطر بالنسبة للموظفين. وعلاوة على ذلك، فإن التكلفة الحقيقية لل أمت ليست المبلغ الإجمالي المدفوع على هذه الضريبة ولكن المبلغ الذي يتجاوز الضرائب العادية. المأساة الحقيقية ليست أولئك الذين يأخذون خطر عن علم وخسارة، ولكن أولئك الموظفين الذين يمسكون أسهمهم دون معرفة حقا العواقب، كما أمت لا يزال شيء كثير من الموظفين يعرفون القليل أو لا شيء عن وفوجئت (في وقت متأخر جدا) لتعلم لديهم لدفع. البقاء على علم